Moms, eller mervärdesskatt, är en av de vanligaste skatterna i Sverige och påverkar nästan alla köp av varor och tjänster. Den här guiden förklarar hur moms fungerar i praktiken – för privatpersoner, företagare och vid handel inom och utanför EU.
Syftet med guiden är att ge en samlad och lättförståelig överblick över moms i Sverige, samt att visa hur du räknar ut och redovisar moms korrekt.
Vad är moms?
Moms är en konsumtionsskatt som läggs på priset på varor och tjänster. Skatten betalas i slutändan av konsumenten, men det är företag som ansvarar för att ta ut och redovisa momsen till Skatteverket.
Moms skiljer sig från inkomstskatt genom att den endast betalas när något konsumeras, inte när pengar tjänas.
Varför finns moms?
Moms används för att finansiera statens verksamhet, till exempel vård, skola och infrastruktur. Eftersom momsen tas ut vid konsumtion påverkas alla som handlar, oavsett inkomstnivå.
Ett viktigt kännetecken för moms är att den är neutral för företag. Företag betalar i praktiken inte momsen själva, utan fungerar som mellanhand mellan konsument och staten.
Vanliga momssatser i Sverige
I Sverige finns tre huvudsakliga momssatser:
- 25 % – standardmoms som gäller för de flesta varor och tjänster
- 12 % – livsmedel, hotell, restaurang och catering
- 6 % – böcker, tidningar, kultur, persontransporter och vissa evenemang
Vissa verksamheter är helt undantagna från moms, till exempel sjukvård, tandvård, utbildning och vissa finansiella tjänster.
Moms för privatpersoner
Som privatperson betalar du moms automatiskt när du köper en vara eller tjänst. Momsen är redan inkluderad i priset, och du behöver inte redovisa den själv.
Exempel:
- Du köper en vara för 125 kr i butik
- 25 kr av priset är moms
- 100 kr är pris exklusive moms
Privatpersoner kan normalt inte dra av moms, även om momsen specificeras på kvittot.
Moms för företag – översikt
För företag fungerar moms annorlunda än för privatpersoner.
- Utgående moms: moms du lägger på när du säljer
- Ingående moms: moms du betalar på inköp till verksamheten
Skillnaden mellan utgående och ingående moms redovisas till Skatteverket. Om du har betalat mer moms än du tagit in kan du få tillbaka pengar.
Läs mer:
Hur räknar man ut moms?
Att räkna ut moms är enkelt om du känner till momssatsen.
Lägga till moms
För att lägga till 25 % moms multiplicerar du priset exklusive moms med 1,25.
Exempel:
100 kr → 125 kr inklusive moms
Ta bort moms
För att räkna ut hur mycket moms som ingår i ett pris delar du priset inklusive moms med 1,25 och räknar ut skillnaden.
Exempel:
125 kr → 100 kr exklusive moms + 25 kr moms
Du kan använda vår kalkylator för snabba beräkningar:
Räkna ut moms med vår momsräknare »
Moms vid handel inom EU
Vid handel inom EU gäller särskilda regler:
- Försäljning mellan momsregistrerade företag sker ofta utan moms
- Köparen redovisar istället förvärvsmoms i sitt land
- Vid försäljning till privatpersoner gäller särskilda distansförsäljningsregler
Moms vid import och export utanför EU
När du importerar varor från länder utanför EU tillkommer importmoms. Den beräknas på varans värde inklusive frakt och tull.
Export av varor till länder utanför EU är normalt momsfri, men kräver dokumentation som visar att varan lämnat EU.
Vanliga misstag med moms
Några vanliga misstag som både företagare och privatpersoner gör:
- Att använda fel momssats
- Att glömma redovisa moms i tid
- Att blanda privat och företagets moms
- Att tro att moms alltid är avdragsgill
Att förstå grunderna minskar risken för fel och extra kostnader.
Sammanfattning: så fungerar moms i praktiken
Moms är en central del av det svenska skattesystemet. För privatpersoner är momsen en del av priset, medan företag ansvarar för att samla in och redovisa den.
Genom att förstå:
- vilka momssatser som gäller
- hur moms räknas ut
- när och hur moms ska redovisas
blir det enklare att göra rätt, oavsett om du handlar privat eller driver företag.
Vill du lära dig mer eller räkna direkt?
Senast uppdaterad: januari 2026
Innehållet är informativt och ersätter inte rådgivning från Skatteverket, revisor eller redovisningskonsult.