Utländsk moms – import, export och handel inom EU
När du handlar med företag eller kunder utanför Sverige gäller särskilda momsregler. Här förklarar vi hur moms fungerar vid import, export och EU-handel – både för företag och privatpersoner.
Moms vid handel inom EU
Inom EU gäller principen om gemensam marknad. Det innebär särskilda regler för moms:
- Varor köpta från andra EU-länder
Om du som företagare köper varor från ett företag i ett annat EU-land kan försäljningen ske utan moms. Du ska istället redovisa så kallad förvärvsmoms i Sverige. - Försäljning till företag i andra EU-länder
Säljer du till ett företag som är momsregistrerat i ett annat EU-land ska du normalt fakturera utan moms. Köparen redovisar momsen i sitt land. - Försäljning till privatpersoner i EU
Här gäller särskilda tröskelvärden (distansförsäljningsregler). Överstiger din försäljning ett visst belopp ska du redovisa moms i mottagarlandet.
Moms vid import från länder utanför EU
När du importerar varor från länder utanför EU ska du betala importmoms. Den beräknas på varans tullvärde inklusive frakt och tullavgifter.
Som företagare kan du sedan dra av importmomsen som ingående moms i din redovisning.
Moms vid export till länder utanför EU
Om du säljer varor till kunder utanför EU är försäljningen normalt momsfri. Du måste dock kunna visa dokumentation på att varorna exporterats för att undvika att behöva lägga på svensk moms.
Momsnummer inom EU
För att kunna fakturera utan moms till företag i andra EU-länder behöver du och din kund ha giltiga momsregistreringsnummer (VAT-nummer).
Du kan kontrollera ett VAT-nummer via EU:s VIES-tjänst.
Exempel på utländsk moms
- Ett svenskt företag köper datorer från Tyskland för 50 000 kr. Fakturan är utan moms. Svenskt företag redovisar förvärvsmoms på 25 % (12 500 kr) men får samtidigt dra av samma belopp som ingående moms.
- Ett svenskt företag säljer tjänster till ett norskt företag. Fakturan är utan moms eftersom Norge ligger utanför EU.