Driver du enskild firma? Då behöver du ta hänsyn till moms på dina varor och tjänster. Här går vi igenom grunderna för hur moms fungerar i enskild firma, hur du redovisar och vilka avdrag du kan göra.
Vad innebär moms för enskild firma?
Moms är en konsumtionsskatt som du som företagare lägger på dina försäljningar. Momsen du samlar in ska sedan redovisas och betalas till Skatteverket.
Du kan samtidigt göra avdrag för moms på inköp som är kopplade till din verksamhet – detta kallas ingående moms.
När ska moms registreras?
Om du driver enskild firma och säljer momspliktiga varor eller tjänster ska du registrera dig för moms hos Skatteverket.
Det gäller även om du bara driver företaget vid sidan av annan inkomst.
Redovisning av moms i enskild firma
Som företagare redovisar du skillnaden mellan:
- Utgående moms – moms du lägger på när du säljer.
- Ingående moms – moms du betalar vid inköp till företaget.
Skatteverket vill ha in mellanskillnaden.
Hur ofta redovisar man moms?
I enskild firma kan du redovisa moms:
- En gång per år (om din omsättning är låg).
- Varje kvartal.
- Varje månad (om du har hög omsättning).
Detta bestäms när du registrerar din firma och kan ändras vid behov.
Exempel på moms i enskild firma
Du säljer en tjänst för 10 000 kr exklusive moms.
- Utgående moms (25 %): 2 500 kr.
- Belopp du fakturerar kunden: 12 500 kr.
- Om du haft kostnader på 4 000 kr inkl. 25 % moms (800 kr moms) får du dra av det och betala in 1 700 kr till Skatteverket.
Moms och undantag
Vissa verksamheter är undantagna från moms, till exempel sjukvård och utbildning. Om du driver en sådan verksamhet behöver du inte registrera dig för moms.